Uk Aktienoptionen Kapitalgewinne

Share Options. UK Nicht genehmigte Share-Optionen. Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Executive-Optionsplan, einem genehmigten Spar-Optionsplan oder einem Enterprise-Management-Incentive-Optionsplan hat, aber sie sind sehr flexibel und einfach zu verwalten Wenn Ihr Unternehmen jedoch innerhalb der Enterprise Management Incentive-Regeln kommen kann, damit es EMI-Optionen gewähren kann, was der Fall sein kann, wenn die Gruppe als Ganzes weniger als 250 Mitarbeiter und 30m Bruttovermögen haben muss, würden wir Sie auch lesen lassen Unsere EMI-Note und empfehlen, dass Sie einen EMI-Optionsplan betrachten. Hinweis auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten Nicht-Direktoren z. B. Berater unterscheidet sich von der unten aufgeführten. Grant von nicht genehmigten Optionen. Es gibt kein Einkommen oder andere Steuergebühr auf Zuschuss Einer nicht genehmigten Option. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue und Customs HMRC bis zum 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres zu melden, indem sie eine jährliche Rendite auf der HMRC-Website einreicht. Ausübung der Option. Bei Ausübung der Option wird die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionsausübungspreis berechnet. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter eine Option gewährt wird 5.000 Aktien und der Option Ausübungspreis ist 2 und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, wird der steuerpflichtige Option Gewinn wird 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.Unless Einbehalt Verpflichtungen gelten, siehe unten, die Einkommensteuer Ist vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr zu zahlen. Withhold Verpflichtungen PAYE. Broadly, gibt es Quellensteuerverpflichtungen für die beschäftigungsgesellschaft, wenn bei Ausübung die Aktien unter Option in einer börsennotierten Gesellschaft, eine Gesellschaft, die durch kontrolliert wird Eine privat gehaltene Gesellschaft oder wenn es Vorkehrungen für die Veräußerung dieser Gesellschaft oder für die Eintragung der Einkünfte gibt. Die Aktien gelten als leicht umwandelbare Vermögenswerte RCAs Wenn sich die Aktien in einem Privatunternehmen befinden und es keine Vorkehrungen dafür gibt Verkauft, dann gibt es keine Verrechnungsverpflichtung. Die Veräußerung erfolgt durch die beschäftigungsfirma im Rahmen des PAYE-Systems, und wenn der Optionsinhaber nicht dafür sorgt, dass die betriebliche Gesellschaft innerhalb von 90 Tagen nach Beendigung des betreffenden Steuerjahres für die Einkommensteuer finanziert wird Der Arbeitnehmer kann eine Steuer auf die Steuerbelastung durch die Steuererklärung des Arbeitnehmers haben. Es ist üblich, einen Mechanismus für die Einbehaltung in der Optionsdokumentation vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss bis zum 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres mit der Einreichung eines Jährliche Rückkehr auf der HMRC-Website. Exercise der Option - die nationalen Versicherungsbeiträge. Es gibt auch die nationalen Versicherungsbeiträge NICs Haftung für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber über die Höhe der Option zu gewinnen, wenn die Aktien sind RCAs. Die Rate der Mitarbeiter s NIC ist Auch abgestuft und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze mit einer Befreiung für niedrigere Einnahmen ist es derzeit 12. Die Rate der Arbeitgeber s NICs ist derzeit 13 8 auf die Höhe der Option Gewinn Es ist möglich für die Arbeitgeber s NIC Haftung zu Vom Arbeitnehmer übertragen oder erstattet werden. Dies erhöht die Gesamtsteuerschuld für den Arbeitnehmer bei der Ausübung der Option, aber es ist ein Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Höhe des Gewinns, auf den der Arbeitnehmer den Arbeitgeber s NICs zahlt Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber s NICs, und ist ein 40 Steuerzahler dies bedeutet, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50 28 nach der Erleichterung Die effektive Steuersatz und NICs ist 54 59 für Personen zahlen die 45 Rate. Gebiet der Aktien. Bei der Veräußerung von Anteilen wird für die im Steuerjahr der Veräußerung ansässigen Personen, die im Steuerjahr an der Differenz zwischen dem bei der Veräußerung der Aktien erhaltenen Preis und dem Gesamtbetrag des Marktwertes am Tag der Erwerbstätigkeit ansässig sind, eine Kapitalertragsteuer-CGT erhoben Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, wird es in der Regel keine Kapitalertragsteuer zu zahlen. Der Mitarbeiter kann ihre CGT jährliche Zulage 11.100 für das Steuerjahr 2015 16 verwenden, so dass nur Gewinne Überschreitung dieses Betrags wird dann der CGT unterzogen. Gewinne werden mit 28 ansätzlich besteuert, soweit das Gesamtsumme des steuerpflichtigen Einkommens und der Gewinne die Einkommensteuer-Grundzinsband von 31.785 überschreitet. Gewinne unterhalb dieser Schwelle, aber über dem Jahresgeld werden mit 18 Jahren besteuert. Hat ein Arbeitnehmer mindestens 5 Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft und hält die Anteile für mindestens ein Jahr, so kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Unternehmerentlastung haben, der einen effektiven Zinssatz von 10 für Gewinne ermöglicht Eine lebenslange Grenze von 10 Millionen In Wirklichkeit kann diese Erleichterung von begrenzten Gebrauch für Mitarbeiter-Optionsinhaber sein. Körperschaftssteuer-Deduktion. Die Beschäftigungsgesellschaft kann in der Lage sein, einen Körperschaftssteuerabzug für die Höhe des Optionsgewinns unter bestimmten Umständen zu verlangen. Kapitalverstärkung. Wenn ein Kapitalverlust eintritt, entsteht ein Kapitalverlust, wenn der Kapitalwert im Vergleich zu einem Kaufpreis zurückgeht. Während Kapitalgewinne in der Regel mit Aktien und Fonds aufgrund ihrer inhärenten Preisvolatilität verbunden sind, kann ein Kapitalgewinn auftreten Auf irgendeine Sicherheit, die für einen Preis verkauft wird, der höher ist als der Kaufpreis, der dafür bezahlt wurde Realisierte Kapitalgewinne und - verluste treten ein, wenn ein Vermögenswert verkauft wird und ein steuerpflichtiges Ereignis auslöst. Unrealisierte Gewinne und Verluste, die manchmal als Papiergewinne und - verluste bezeichnet werden, spiegeln Eine Zunahme oder Abnahme eines Investitionssaldos, aber noch kein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst hat. Tax Konsequenzen von Kapitalgewinnen und - verlusten. Tax-bewusste Investmentfonds-Anleger sollten die nicht realisierten kumulierten Kapitalgewinne eines Investmentfonds festlegen, die als Prozentsatz ausgedrückt werden Sein Nettovermögen, vor der Anlage in einen Fonds mit einem erheblichen nicht realisierten Kapitalgewinnbestandteil Dieser Umstand wird als Kapitalvermögensrisiko bezeichnet. Bei der Ausschüttung durch einen Fonds sind Veräußerungsgewinne eine steuerpflichtige Verpflichtung für die Anleger des Fonds. Kurzfristiges Kapital Gewinne bei Wertpapieren, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden Diese Gewinne werden als ordentliches Einkommen auf der Grundlage des individuellen Steuereintragsstatus und des bereinigten Bruttoeinkommens besteuert. Langfristige Kapitalgewinne werden in der Regel mit einem niedrigeren Satz besteuert als das reguläre Einkommen Die langfristigen Kapitalgewinne Rate ist 20 in der höchsten Steuer-Klammer Die meisten Steuerzahler qualifizieren sich für eine 15 langfristige Kapitalgewinn Steuersatz Allerdings Steuerzahler in der 10 und 15 steuerlichen Klammern würde eine 0 langfristige Kapitalgewinn Steuersatz zahlen. Kapitalgewinne Verteilungen durch Investmentfonds. Investmentfonds, die im Laufe des Jahres realisierte Kapitalgewinne akkumuliert haben, müssen diese Gewinne an die Aktionäre verteilen. Viele Investmentfonds verteilen vor dem Ende des Kalenderjahres Kapitalgewinne. Die Anteile der Rekordanteile des Dividendenausschusses erhalten den Fonds S Kapitalgewinnverteilung Einzelpersonen, die den Vertrieb erhalten, erhalten ein 1099-DIV-Formular, in dem die Höhe der Kapitalgewinnverteilung angegeben ist und wie viel kurzfristig und langfristig betrachtet wird. Wenn ein Investmentfonds einen Kapitalgewinn oder eine Dividendenausschüttung macht, ist der Nettoinventarwert NAV fällt um den Betrag der Verteilung Eine Kapitalgewinnverteilung wirkt sich nicht auf die Gesamtrendite des Fonds aus. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben , Oder wenn Sie über die Option oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder gewährt werden Unter einem Mitarbeiter-Aktienkauf-Plan noch ein ISO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen ein Gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel nicht jeden Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Weitere Informationen finden Sie in der Form 6251 Anleitung Sie Haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einnahmen aus dem Verkauf behandeln Ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen Wird berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte melden Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu ermitteln, falls zutreffend, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihr Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien erworben durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden müssen. Nonstatutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv gehandelt wird Auf einem etablierten Markt können Sie den fairen Marktwert der Option zur Veranschaulichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit melden sollten, leicht bestimmen Ein leicht bestimmbarer Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht erkennbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen Beinhalten in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wurde, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapital zu verkaufen Gewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.